Vamos a discutir un tema que a menudo se comenta sin mucho fundamento: ¿es Estados Unidos un paraíso fiscal?
Short Answer: No.
Long Answer: Vamos al artículo.
Confusiones sobre el concepto de Paraíso Fiscal
En el afán de llamar paraíso fiscal a cualquier cosa, es normal que sea un término utilizado de forma intercambiable con "Wealth Hub" o "Business Center".
Y si bien existen algunos puntos en los que hay cierto overlap respecto de USA y un Paraíso Fiscal, la realidad es que USA es una jurisdicción de altísima tributación y regulación que jamás podría encuadrar en esta definición.
Asumir que cualquier lugar business friendly o donde más o menos hay seguridad jurídica es un paraíso fiscal es un error de concepto.
Definamos Paraíso Fiscal
Históricamente esta condición obedeció a que se cumplan una serie de factores ligados a:
Constitución de sociedades Hassle Free
CERO reporting/filing
CERO Tax (en jurisdicción de incorporación)
Secreto bancario
Secreto societario (al punto de que el Estado ni sabe quien es el beneficiario final)
Más allá de que todo esto prácticamente dejó de existir, hoy en día nos quedamos al menos con la facilidad para abrir sociedades, la falta de reporting local y de impuestos locales, y una normativa pro business.
¿Estados Unidos tiene algo de Paraíso Fiscal?
Algo.
Abrir sociedades es sencillo, pero viene con extenso reporting, una relación carnal con el IRS, y mucha regulación.
"Pero me dijeron que Delaware era un Paraíso Fiscal"
Delaware es una jurisdicción que tiene dos ventajas:
A) No hay registro público, pero esto significa "Privacidad para el público general". El Estado y las instituciones financieras van a saber perfectamente quien es el beneficiario final.
B) No hay income tax. Pero únicamente a nivel estatal, no a nivel federal. El ahorro es ínifimo.
"Pero me dijeron que en Delaware hay acciones al portador"
Hace décadas que no existen las acciones al portador en DE, ni en ningún estado.
¿Pero y las LLC? ¿No son tax free?
No, las LLC, tanto en Delaware como en cualquier estado con "Pass Trough", es decir transparentes, no tienen beneficio fiscal, no difieren. Simplemente el member recibe distribuciones automáticas y tributa por ellas en su país de residencia fiscal (siempre y cuando no sea ETOB/ETBUS o gane renta pasiva)
Pero ¿y el intercambio de información?
Hoy por hoy con Argentina no comparte. Hasta que comparta. No es imposible. De Suiza, Uruguay y 50 países más decían que era imposible y ahí los tienen a todos compartiendo.
Entonces ¿no es un Paraíso Fiscal?
No, para nada. Es simplemente un lugar que todavía (y por ahora) sigue siendo atractivo para hacer negocios y tener una base corporativa cuando se justifique de acuerdo a la estrategia fiscal y de compliance internacional.
Derribando el mito de los Paraísos Fiscales
El concepto de paraíso fiscal es algo que ya no tiene sentido. No existen las jurisdicciones perfectas. Existen jurisdicciones funcionales o no funcionales de acuerdo a estrategias interjurisdiccionales macro.
No existe un one stop shop para hacer negocios ni para mágicamente zafar de pagar impuestos. Estas nociones corresponden a los años 70.
Hoy por hoy existen entramados interjurisdiccionales en los cuales las empresas tienen todo en regla combinando lo mejor de cada lugar donde plantan banderas.
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